Geldmarktfonds und Abgeltungssteuer

Altes Recht bis 31.12.2008:
Bisher wird beim Gesamtanlageerfolg von Geldmarktfonds zwischen Zinsen und Kursgewinnen unterschieden. Das so genannte Halbeinkünfteverfahren gilt für Zinsen auf Geldmarktfonds nicht. Somit sind die Zinsen voll steuerpflichtig, wenn der Sparerfreibetrag ausgeschöpft ist. Aufgrund des Halbeinkünfteverfahrens sind jedoch nur 50% der Kursgewinne steuerpflichtig, sofern sie die Freigrenze für private Veräußerungsgewinne nicht übersteigen. Der so ermittelte, steuerpflichtige Anteil der Geldmarktfondsgewinne ist dann mit dem persönlichen Steuersatz (max. 42%) des Anlegers zu versteuern. Liegen zwischen dem Kauf und Verkauf der Geldmarktfonds mehr als 12 Monate (Spekulationsfrist), so sind die Kursgewinne komplett steuerfrei. 

Neues Recht ab 01.01.2009:
Sowohl Zinsen als auch Kursgewinne auf Geldmarktfonds sind ab dem 01.01.2009 voll abgeltungssteuerpflichtig. Sämtliche bisherigen Vergünstigungen entfallen. Konkret bedeutet dies: keine Freigrenze für private Veräußerungsgewinne und auch keine Spekulationsfrist mehr. Alle Zinsen und Kursgewinne werden unabhängig von der Haltedauer im Depot um 25% (zzgl. Solizuschlag und ggf. Kirchensteuer) durch die anfallende Abgeltungssteuer geschmälert, sofern der Sparerpauschbetrag von 801 € je Person ausgeschöpft ist.

Auswirkungen:
Voller Abzug der 25% Abgeltungssteuer auf erhaltene Zinsen und Kursgewinne. Geld das zur Wiederanlage fehlt und den Zinseszins-Effekt im Vergleich zu abgeltungssteuerfreien Anlagen massiv verschlechtert. Ausnahme: Erwerb noch in 2008 und Haltedauer > 12 Monate, so bleiben die Kursgewinne weiterhin steuerfrei.

Für die Zinsanteile gilt: Anstatt des persönlichen Steuersatzes (max. 42%) erfolgt die Besteuerung ab 01.01.2009 pauschal mit 25% Abgeltungssteuer, was in vielen Fällen - vorwiegend bei Gutverdienern - zu steigenden Nettorenditen führen wird.

Empfehlungen:
Haben Sie vor zukünftig in Geldmarktfonds als Kapitalanlage zu investieren, seien Sie sich unbedingt im Klaren, dass, durch die meist niedrige Gesamtrendite und aufgrund der herrschenden Inflation, trotz der meist reduzierten Besteuerung durch Abgeltungssteuer, die reale Wertentwicklung meist nur minimal sein wird.

Weitere Informationen zu Anlagealternativen erhalten Sie hier:
Lösungsstrategien – Wege aus der Abgeltungssteuer

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